Como com qualquer tipo de investimento, quando você percebe um ganho, é considerado rendimento rendimento é tributado pelo governo Quanto imposto você vai acabar finalmente pagando e quando você vai pagar esses impostos vão variar dependendo do tipo de opções de ações que você Oferecido e as regras associadas a essas opções. Há dois tipos básicos de opções de ações, mais uma em consideração no Congresso Uma opção de ações de incentivo ISO oferece tratamento fiscal preferencial e deve aderir a condições especiais estabelecidas pelo Internal Revenue Service Este tipo de estoque Opção permite que os funcionários para evitar o pagamento de impostos sobre as ações de sua propriedade até que as ações são vendidas. Quando a ação é finalmente vendido, os impostos de curto ou longo prazo ganhos de capital são pagos com base nos ganhos ganhos a diferença entre o preço de venda ea compra Preço Esta taxa de imposto tende a ser inferior às taxas de imposto de renda tradicionais O imposto de ganhos de capital a longo prazo é de 20 por cento, e se aplica se o empregado detém as acções durante pelo menos um ano após Exercício e dois anos após a concessão O imposto sobre os ganhos de capital a curto prazo é o mesmo que a taxa de imposto de renda ordinária, que varia de 28 a 39 6 por cento. Tax implicações de três tipos de stock options. Super stock option. Employee exercícios options. Ordinary Imposto de renda 28 - 39 6.Employer começ a dedução de imposto. Dedução de imposto em cima de exercício do empregado. Dedução de imposto em cima de exercício de empregado. O empregado vende opções após 1 ano ou mais. Imposto de ganho de capital a longo prazo em 20. Imposto de ganho de capital a longo prazo em 20 Assim, quando um funcionário adquire ações por meio do exercício de opções, ele ou ela pagará a alíquota regular de imposto de renda sobre o spread entre o que foi pago pelo imposto de renda. E os preços de mercado no momento do exercício Os empregadores, no entanto, beneficiar porque eles são capazes de reivindicar uma dedução fiscal quando os funcionários exercem suas opções Por esta razão, os empregadores estendem NQSOs frequentemente para os funcionários que não são executivos. Es em 1.000 partes a um preço de exercício de 10 por a parte. Fonte Supor uma taxa de imposto de renda ordinária de 28 por cento A taxa de imposto de ganho de capital é 20 por cento. No exemplo, dois empregados são investidos em 1.000 partes com um preço de exercício de 10 por Share A pessoa detém opções de ações de incentivo, enquanto a outra detém NQSOs Ambos os funcionários exercem suas opções em 20 por ação, e mantenha as opções por um ano antes de vender a 30 por ação O funcionário com ISOs não paga imposto sobre o exercício, mas 4.000 no capital Ganha imposto quando as ações são vendidas O funcionário com NQSOs paga imposto de renda regular de 2.800 no exercício das opções e outros 2.000 no imposto sobre ganhos de capital quando as ações são vendidas. Penalties para vender ações ISO dentro de um ano A intenção por trás ISOs é recompensar Por esse motivo, um ISO pode tornar-se desqualificado - ou seja, se tornar uma opção de compra de ações não qualificada - se o empregado vende as ações dentro de um ano de exercício da opção Isso significa que o empregado pagará Imposto de renda de 28% a 39% 6% imediatamente, ao invés de pagar um imposto de ganhos de capital a longo prazo de 20% quando as ações são vendidas mais tarde. Outros tipos de opções e planos de ações Além das opções discutidas acima, algumas empresas públicas Oferecem Seção 423 planos de compra de ações dos empregados ESPPs Estes programas permitem que os funcionários para comprar ações da empresa a um preço com desconto de até 15 por cento e receber tratamento fiscal preferencial sobre os ganhos ganhos quando o estoque é vendido mais tarde. Muitas empresas também oferecem estoque como parte de um 401 K plano de aposentadoria Estes planos permitem que os empregados para reservar dinheiro para a aposentadoria e não ser tributados sobre essa renda até depois da aposentadoria. Alguns empregadores oferecem o benefício adicional de igualar a contribuição do empregado para um 401 k com estoque da empresa Enquanto isso, Comprado com o dinheiro investido pelo empregado em um programa de 401 k aposentadoria, permitindo que o empregado para construir uma carteira de investimento em uma base contínua e em um rate. Specia constante Considerações tributárias para pessoas com ganhos maiores O Imposto Mínimo Alternativo A AMT pode ser aplicada nos casos em que um empregado perceba ganhos especialmente grandes de opções de ações de incentivo Esse é um imposto complicado, portanto, se você acha que ele pode se aplicar a você, consulte o seu assessor financeiro pessoal. E mais pessoas estão sendo afetadas.- Jason Rich, contribuinte. Como as opções de ações são tributadas. Para investidores individuais lá fora dabbling em opções de ações negociadas publicamente pela primeira vez, você precisa saber como esses títulos são tributados. Para os não iniciados, permite Começar com algumas definições Uma opção de venda dá ao detentor o direito de opção de vender um determinado estoque negociado publicamente a um preço de exercício fixado preço em ou antes de uma data especificada Uma opção de compra, por outro lado, dá ao titular o direito de comprar Uma garantia a um preço fixo. Agora, se em vez de comprar uma opção, você conceder a alguém uma opção de compra ou de venda, você é um escritor opção Como tal, você recebe uma taxa de prêmio do titular em troca de ta Como um suporte, você pode adquirir sua opção, quer por pagar um prémio para um escritor de uma opção recém-emitida ou através da compra de uma opção existente no mercado aberto. Agora, para as regras fiscais. Se você mantenha opções, eles vão Ou 1 expirar não exercido na data de vencimento, porque eles são inúteis, 2 ser exercido porque eles estão no dinheiro ou 3 ser vendido antes de expirar. Se sua opção expirar, obviamente você sofreu uma perda de capital geralmente curto prazo, porque você detinha a opção Por um ano ou menos Mas se foi realizada mais tempo, você tem uma perda de capital a longo prazo Por exemplo, digamos que você comprar uma opção de venda de seis meses com um preço de exercício de 10 por ação Na data de vencimento o estoque está vendendo por 20 Se você tem algum senso, você vai deixar a opção expirar e, portanto, incorrer em uma perda de capital de curto prazo Informe a perda que é o preço ou o prêmio que você pagou pela venda, mais os custos de transação na Parte I do Formulário 8949, D, inserindo a data da opção de compra em colu Mn c, a data de vencimento na coluna d, expirou na coluna e, eo custo, incluindo as taxas de transação, na coluna f. Se você exercer uma opção de venda vendendo ações para o escritor ao preço designado, deduza o custo da opção o prêmio Mais quaisquer custos de transação com o produto de sua venda Seu ganho ou perda de capital é de longo prazo ou de curto prazo, dependendo de quanto tempo você possuiu o estoque subjacente Digite o ganho ou perda no Form 8949, exatamente como faria para qualquer venda de ações. Exercer uma opção de compra por compra de ações do escritor ao preço designado, adicionar o custo da opção ao preço pago pelas ações Isso se torna a sua base fiscal Quando você vender, você terá um ganho ou perda de capital a curto ou longo prazo Dependendo de quanto tempo você mantém o estoque Isso significa que seu período de retenção é redefinido quando você exercer a opção. Por exemplo, digamos que você gasta 1.000 em uma opção de compra de 8 de julho de 2014 para comprar 300 ações da XYZ Corp em 15 por ação On 1 de julho de 2015, ele está vendendo para um robusto 35, então você Exercício Adicionar o custo da opção 1.000 para os 4.500 gastos nas ações 300 vezes 15 Sua base no estoque é de 5.500, e seu período de detenção começa em 2 de julho de 2015, no dia após a aquisição das ações. Se você vender a sua opção, as coisas São simples Você tem um ganho ou perda de capital que é curto ou longo prazo, dependendo do seu período de detenção. Como mencionado, os escritores opção receber prémios para os seus esforços O recebimento do prémio não tem consequências fiscais para você, o escritor opção, Até que a opção 1 expire não exercida, 2 seja exercida ou 3 seja compensada em uma transação de fechamento explicada abaixo. Quando uma opção de compra ou de venda expira, você trata o pagamento do prêmio como um ganho de capital de curto prazo realizado na data de vencimento. Se a duração da opção exceder 12 meses Por exemplo, digamos que você escreveu uma opção de venda em 25 por ação para 1.000 ações da XYZ Corp para um prêmio de 1.500 Isso cria uma obrigação para você comprar 1.000 ações a um preço de exercício de 25 Felizmente para Você t Ele estoque sobe para 35 e o titular sabiamente permite que a opção expire Você tratar o prémio de escrever a opção agora expirado como um ganho de capital de 1.500 curto prazo Informe-o na Parte I do Form 8949 como segue Insira a data de expiração da opção em Coluna c, os 1.500 como receitas de vendas na coluna e, expirou na coluna f Se você escreveu a opção no ano antes de expirar, não há conseqüências fiscais no ano anterior. Se você escrever uma opção de venda que se exerce significado que você tem Para comprar o estoque, reduza a base de imposto das ações que você adquire pelo prêmio que você recebeu outra vez, seu período da terra arrendada começa o dia depois que você compra as partes. Se você escrever uma opção de chamada que seja exercida que significa que você vende o estoque, Premium para o produto das vendas Seu ganho ou perda é curto ou longo prazo, dependendo de quanto tempo você realizou as ações. Com uma transação de fechamento, sua obrigação econômica sob a opção que você escreveu é compensado pela compra de uma opção equivalente Por exemplo, digamos que você W Rite uma opção de venda de 1.000 ações da XYZ Corp em 50 por ação com uma data de vencimento de 5 de julho de 2015 Enquanto isso obriga você a comprar 1.000 ações em 50, pode ser compensado pela compra de uma opção de venda para 1.000 ações em 50 por ação Agora você tem tanto a obrigação de comprar sob a opção de venda que você escreveu e um direito de compensação para vender sob a opção de venda que você comprou Para fins fiscais, a compra da opção de compensação é uma transação de fechamento porque efetivamente cancela a opção que você escreveu Seu capital Ganho ou perda é de curto prazo por definição O montante é a diferença entre o prêmio que você recebeu por escrever a opção eo prêmio que você pagou para entrar na transação de fechamento Informe o ganho ou perda no ano fiscal você faz a transação de fechamento. Para fins De dedução de perdas de opções, as regras anteriores se aplicam às chamadas opções naked Se você tiver uma posição de compensação com relação à opção, você tem um straddle Um exemplo de um straddle é quando você compra um Colocar opção em ações apreciadas que você já possui, mas são impedidos de vender atualmente sob regras SEC Diga a opção de venda expira perto do final do ano Se você ainda possui a posição de compensação do estoque no final do ano, a perda da opção expirado é geralmente Dedutível apenas na medida em que excede o ganho não realizado na ação Qualquer perda em excesso é diferida até o ano em que você vende o estoque Consulte a Publicação 550 do IRS para mais sobre straddles. Related Topics. Copyright 2017 MarketWatch, Inc Todos os direitos reservados. Por SIX Informação Financeira e sujeito a condições de uso Dados históricos e atuais de fim de dia fornecidos pela SIX Informações Financeiras Dados intradiários atrasados por requisitos cambiais SP Dow Jones Indices SM da Dow Jones Company, Inc Todas as cotações são em tempo de câmbio local Tempo real Dados da última venda fornecidos por NASDAQ Mais informações sobre os símbolos negociados de NASDAQ e sua situação financeira atual Os dados intraday atrasaram 15 minutos para Nasdaq, e 20 minutos f Ou outras trocas SP Dow Jones Índices SM da Dow Jones Company, Inc Os dados intradiários da SEHK são fornecidos pela SIX Financial Information e são pelo menos 60 minutos atrasados Todas as cotações estão em time. No local de intercâmbio encontrados. Get The Most Out Of Employee Stock Opções. Um plano de opções de ações do empregado pode ser um instrumento de investimento lucrativo, se adequadamente gerido Por esta razão, estes planos têm servido por muito tempo como uma ferramenta bem sucedida para atrair executivos de topo, e nos últimos anos se tornar um meio popular para atrair funcionários não - Alguns ainda não conseguem aproveitar ao máximo o dinheiro gerado por seu estoque de empregado Entender a natureza da tributação de opções de ações eo impacto sobre a renda pessoal é fundamental para maximizar tal vantagem potencialmente lucrativa. O que é uma opção de ações de funcionários Uma opção de ações de funcionários é um Contrato emitido por um empregador a um empregado para comprar um valor fixo de ações de ações da empresa a um preço fixo por um período de tempo limitado. Opções de ações emitidas opções de ações não qualificadas opções de ações ONS e opções de incentivo opções de ações ISO. Non qualificados diferem de opções de ações de incentivo de duas maneiras Primeiro, NSOs são oferecidos a funcionários não executivos e diretores externos ou consultores Em contraste, ISOs são Em segundo lugar, as opções não qualificadas não recebem tratamento fiscal especial federal, enquanto as opções de ações incentivadas recebem tratamento fiscal favorável porque atendem a regras estatutárias específicas descritas pelo Internal Revenue Code mais sobre esse tratamento fiscal favorável É fornecido abaixo. NSO e os planos ISO compartilham um traço comum que eles podem se sentir complexas Transações dentro destes planos devem seguir termos específicos estabelecidos pelo acordo de empregador eo Internal Revenue Code. Grant Data, Expiração, Vesting e Exercício Para começar, os funcionários são tipicamente Não beneficiar da plena titularidade das opções na data de início do contrato também Data de concessão Eles devem cumprir com um cronograma específico conhecido como o calendário de vesting no exercício de suas opções O programa de aquisição começa no dia em que as opções são concedidas e lista as datas em que um empregado é capaz de exercer um número específico de ações Por exemplo, Pode conceder 1.000 ações na data de concessão, mas um ano a partir dessa data, 200 ações serão adquiridos o empregado é dado o direito de exercer 200 das 1.000 ações inicialmente concedido O ano após, outras 200 ações são investidos, e assim por diante O vesting O empregador deixa de se reservar o direito de o seu empregado comprar ações da empresa nos termos do contrato. Uma opção de compra de ações para empregados é concedida a um preço específico, conhecido como preço de exercício. O preço por ação que um empregado deve pagar para exercer suas opções O preço de exercício é importante porque é usado para determinar o ganho chamado o elemento de pechincha eo imposto a pagar sobre a Contrato O elemento de pechincha é calculado subtraindo o preço de exercício do preço de mercado das ações da empresa na data em que a opção é exercida. Opções de Compra de Pessoas Empregadas O Código de Receita Interna também tem um conjunto de regras que um proprietário deve obedecer para evitar pagar pesadas Impostos sobre os seus contratos A tributação dos contratos de opção de ações depende do tipo de opção de propriedade. Para as opções de ações não qualificadas NSO. A concessão não é um evento tributável. Taxação começa no momento do exercício O elemento de barganha de um não - Por exemplo, se um empregado é concedido 100 ações A de ações a um preço de exercício de 25, o valor de mercado da ação no momento do exercício é 50 O elemento de pechincha No contrato é de 50 - 25 x 100 2.500 Observe que estamos assumindo que essas ações são 100 investido. A venda do título desencadeia outro evento tributável Se o empregado decide vender as ações imediatamente ou l Menos de um ano após o exercício, a transação será relatada como um ganho ou perda de capital de curto prazo e estará sujeita a imposto às alíquotas normais de imposto de renda. Se o empregado decidir vender as ações um ano após o exercício, a venda será Reportado como um ganho ou perda de capital a longo prazo e o imposto será reduzido. Opções de compra de ações ISO receber tratamento fiscal especial. A concessão não é uma transação tributável. Não há eventos tributáveis são relatados no exercício no entanto, o elemento pechincha de um estoque de incentivo Pode gerar um imposto mínimo alternativo AMT. O primeiro evento tributável ocorre na venda. Se as ações forem vendidas imediatamente após serem exercidas, o elemento de barganha será tratado como receita ordinária. O ganho no contrato será tratado como um capital de longo prazo Ganho se a seguinte regra for honrada as ações devem ser mantidas por 12 meses após o exercício e não devem ser vendidas até dois anos após a data de concessão Por exemplo, suponha que o estoque A é concedido em 01 de janeiro de 2007 100 colete Ed O executivo exerce as opções em 1 de junho de 2008 Se ele ou ela deseja relatar o ganho no contrato como um ganho de capital a longo prazo, o estoque não pode ser vendido antes de 1 de junho de 2009.Outras Considerações Embora o tempo de um estoque Estratégia de opção é importante, há outras considerações a serem feitas Outro aspecto-chave do planejamento de opções de ações é o efeito que esses instrumentos terão sobre a alocação de ativos totais Para qualquer plano de investimento para ser bem sucedido, os ativos têm de ser adequadamente diversificada Um funcionário deve ser Desconfiar de posições concentradas em ações de qualquer empresa A maioria dos consultores financeiros sugerem que ações da empresa deve representar 20 no máximo do plano de investimento global Enquanto você pode se sentir confortável investir uma maior percentagem do seu portfólio em sua própria empresa, é simplesmente mais seguro para diversificar Consult Um especialista financeiro e / ou fiscal para determinar o melhor plano de execução para o seu portfolio. Bottom Line Conceitualmente, as opções são um método de pagamento atraente O que Melhor maneira de incentivar os funcionários a participar no crescimento de uma empresa do que oferecendo-lhes um pedaço da torta Na prática, no entanto, o resgate ea tributação destes instrumentos pode ser bastante complicado A maioria dos empregados não entendem os efeitos fiscais de possuir e exercer a sua Opções Como resultado, eles podem ser fortemente penalizados pelo tio Sam e muitas vezes perder algum do dinheiro gerado por esses contratos Lembre-se que a venda de seu estoque de funcionários imediatamente após o exercício irá induzir o maior imposto de ganhos de capital de curto prazo Esperando até que a venda qualifica Para o menor imposto de ganhos de capital de longo prazo pode poupar centenas, ou mesmo milhares. A taxa de juros em que uma instituição depositária empresta fundos mantidos no Federal Reserve para outra instituição depositária.1 Uma medida estatística da dispersão de retornos para um dado Segurança ou índice de mercado A volatilidade pode ser medido. Um ato que o Congresso dos EUA aprovou em 1933 como a Lei Bancária, que proibiu commerc Os bancos nacionais de participar no investimento. Nonfarm folha de pagamento refere-se a qualquer trabalho fora de fazendas, casas particulares e do setor sem fins lucrativos O US Bureau of Labour. The abreviação de moeda ou símbolo de moeda para a rupia indiana INR, a moeda da Índia A rupia é feita Up de 1. Uma oferta inicial sobre os ativos de uma empresa falida de um comprador interessado escolhido pela empresa falida De um pool de licitantes.
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